Неправильно принято к учету ОС

Comments

• Добрый вечер.
  Не очень поняла, что Вы хотите сделать, но 2003 - это далеко.
  Я бы откорректировала учет 91 счетом - расходы, доходы прошлых лет. При этом доход - с налогообложением, а если у Вас расход, то без уменьшения н/о базы. Сумма не слишком велика, и сдавать уточненку нет смысла. А для старых ошибок и существует этот счет.
• Цитата: Добрый день.Помогите в исправлении ошибки в бухгалтерском учете. Я совсем запуталась.Обнаружила ошибку в принятии к учету мебели в 2003 году (общая сумма 3368,46). Принята на учет, при оформлении в 1С была поставлена галочка "начисление износа", для целей налогового учет "включить в состав амортизируемого имущества".До 31.12.2007 г. начислялась амортизация на другие ОС, а с 2008 г в декларации на имущество указывается средняя стоимость мебели (с которой начисляется износ). На сегодняшний день Д 010 2722,87 р., в Балансе числятся ОС (мебель) на 3 т.р. без изменений.Игорь Невский предложил подать уточненку по налогу на прибыль.Но на сегодняшний день что мне надо сделать?сторнировать ошибочный ввод мебели в эксплуатацию,сторнировать начисление износа,пересчитать налог на прибыль (с какого момента?).С уважением.

  
  Я считаю что уточненку подавать не надо. Если бы вы отнесли мебель на ТМЦ то списали бы ее сразу на затраты и тем самым заплатили бы налог на прибыль в меньшем размере. Думаю на сегодняшний день надо составить бух справку и внести исправления в учет сегодняшним днем (днем обнаружения ошибки) Пересчитывать налог на прибыль и доплачивать ничего не надо
• Цитата: Я считаю что уточненку подавать не надо. Если бы вы отнесли мебель на ТМЦ то списали бы ее сразу на затраты и тем самым заплатили бы налог на прибыль в меньшем размере. Думаю на сегодняшний день надо составить бух справку и внести исправления в учет сегодняшним днем (днем обнаружения ошибки) Пересчитывать налог на прибыль и доплачивать ничего не надо

  
  Добрый день.
  Прежде всего, дам ссылку на ту тему, где начиналось обсуждение:
  Ошибка в учете ОС: неправильная декларация по налогу на имущество
  Далее.
  Галина, интересно Вы говорите! Тут явное завышение расходов в виде налога на имущество (мы ведь должны были считать налоговую базу в отношении этой мебели нулевой, а реально это было не так). Так что, простите, Ваш ответ (заметим, без какого бы то ни было нормативного обоснования!) явно противоречит ст. 54 и 81 НК РФ.
  Отмечу, что сейчас обязательно представить уточненные декларации за 2009-2011 годы (плюс за отчетные периоды 2012 года). За более ранние периоды - наверное, можно, но вот только они уже просто не могут быть проверены, так что смысла в этом вижу немного.
  Пересчитывать ввод мебели в эксплуатацию и начисление износа - можно и даже нужно, только текущим моментом. Сумма явно несущественная, поэтому проводки будут простые:
  Дт 010 СТОРНО;
  Дт 91-2 Кт 02 - на всю сумму недоначисленной амортизации (т.е. в данном случае, полагаю, на полную первоначальную стоимость).
  Ну а корректировать налог на прибыль в части расходов на приобретение мебели - незачем, т.к. в налоговом учете всё было сделано правильно (о чем автор и написал).
  Удачи!
• Добрый день.
  Спасибо Всем за участие в решении моего вопроса.
  На сегодняшний день написала пояснительную записку в налоговую об ошибке в учете в программе 1С.
  Составила бухгалтерскую справку с проводками как написал Игорь.