Заполнение одной декларации по ЕНВД на несколько торговых точек
добрый день,уважаемые консультанты!
помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации.
наша организация применяет УСНо и ЕНВД,ведется раздельный учет доходов и расходов.
6 магазинов расположены по одному ОКТМО,относятся к одной ИФНС,по ним я формирую одну общую декларацию по ЕНВД.
Себе для удобства веду табличку, в которой по каждому магазину расписываю сумму исчисленного налога и размер уплаченных страховых взносов на которые могу налог уменьшить(понятно,что помню про 50 %).
Если взять общую сумму по всем магазинам,выходит,что страховых взносов уплачено столько,что можно уменьшить исчисленный налог на 50% и соответственно уплатить в бюджет половину от исчисленного налога.
Но если смотреть в разрезе каждого из этих шести магазинов,среди них есть несколько по которым суммы уплаченных страховых взносов меньше ,чем 50%.. И когда я складываю сумму налога к уплате по каждому магазину,у меня выходит сумма больше,чем 50 % .
В связи с этим возник вопрос,какую сумму к уплате в бюджет нужно заполнить в строке 040-ту ,что выходит при обобщенном подсчете или ту,что получается при складывании данных по каждому магазину.
Заранее спасибо!
помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации.
наша организация применяет УСНо и ЕНВД,ведется раздельный учет доходов и расходов.
6 магазинов расположены по одному ОКТМО,относятся к одной ИФНС,по ним я формирую одну общую декларацию по ЕНВД.
Себе для удобства веду табличку, в которой по каждому магазину расписываю сумму исчисленного налога и размер уплаченных страховых взносов на которые могу налог уменьшить(понятно,что помню про 50 %).
Если взять общую сумму по всем магазинам,выходит,что страховых взносов уплачено столько,что можно уменьшить исчисленный налог на 50% и соответственно уплатить в бюджет половину от исчисленного налога.
Но если смотреть в разрезе каждого из этих шести магазинов,среди них есть несколько по которым суммы уплаченных страховых взносов меньше ,чем 50%.. И когда я складываю сумму налога к уплате по каждому магазину,у меня выходит сумма больше,чем 50 % .
В связи с этим возник вопрос,какую сумму к уплате в бюджет нужно заполнить в строке 040-ту ,что выходит при обобщенном подсчете или ту,что получается при складывании данных по каждому магазину.
Заранее спасибо!
Comments
-
Цитата: В связи с этим возник вопрос,какую сумму к уплате в бюджет нужно заполнить в строке 040-ту ,что выходит при обобщенном подсчете или ту,что получается при складывании данных по каждому магазинуДоброе утро!
Согласно Порядка заполнения:Цитата: VI. Порядок заполнения раздела 3 "Расчет суммы единогоналога на вмененный доход за налоговый период" Декларации6.1. В разделе 3 указывается:1) по строке 005 - признак налогоплательщика:- при представлении Декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется "1";- при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2";2) по строке 010 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации;3) по строке 020 - сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;4) по строке 030 - сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;(пп. 4 в ред. Приказа ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@)(см. текст в предыдущей редакции)5) по строке 040 - общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном "1"), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).Пунктом 2 ст. 232 НК РФ предусмотрены страховые взносы, уплаченные за работников в данном налоговом периоде.
А из порядка заполнения становится понятно, что сумму взносов можно поставить и больше 50 %, но уменьшить налог можно только на 50%. -
доброе утро! спасибо за Ваш комментарий к моему вопросу,но про ограничение не более чем на 50 % я знаю.
В нашей ситуации наоборот,мы ,несмотря на то,что по расчетам мы можем к уплате поставить 50% от исчисленного налога,поставили больше,исходя из того,что в разрезе по каждому магазину у двух из шести при расчете налога к уплате выходило более 50 %. Корректно ли так вести расчет? мы ведем раздельный учет,и распределяем страховые по каждому магазину., и по каждому магазину выводим налог к уплате,а в декларации цифры сводим в одну,т.к эти магазины расположены по одному ОКТМО и декларация сдается в одну ФНС. -
Цитата: Корректно ли так вести расчет? мы ведем раздельный учет,и распределяем страховые по каждому магазину., и по каждому магазину выводим налог к уплате,а в декларации цифры сводим в одну,т.к эти магазины расположены по одному ОКТМО и декларация сдается в одну ФНС.Если правильно поняла, то одному магазину взносов уплачено больше половины налога, по другому меньше, Вы берете к уменьшению взносы в сумме по всем магазинам (хотя по некоторым взносов меньше, чем 50%).
Думаю, да. У Вас же ОКТМО один для всех, декларация сдается в одну ИФНС. Конечно, если захотят докопаться, то докопаются до такого учета взносов. -
Да.Вы правильно поняли,что по одним магазинам мы можем за счет уплаченных взносов налог уменьшить наполовину,а по двум налог к уплате выходит больше ,чем половина,и в сумме налог к уплате больше,чем половина.
Уже докопались!Завершилась камер.проверка за 1 кв.,позвонили и попросили сдать корректировочную декларацию,говорят зачем Вы сами себя наказываете ,и ставите цифру к уплате больше.У них проверочная программа ругается на возникшую разницу.Пока все на стадии устных разговоров.Я в раздумьях как быть. -
Цитата: Конечно, если захотятдокопаться, тодокопаютсядо такого учета взносов.Цитата: Ужедокопались!Добрый день!
Уважаемые участники обсуждения, вынуждена напомнить, что на нашем форуме принят деловой стиль общения. А жаргонизмы и сниженная лексика у нас не приветствуются. Поэтому прошу вас не употреблять слова, подобные тем, которые я выделила в цитатах синим цветом. Заранее благодарю за понимание.
