Как заполнять справки 2-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в январе?
Коллеги, доброго дня!
Хочу попросить у вас консультацию из практики.
В этом году первый раз столкнулась с выплатой декабрьской зарплаты в январе. Соответственно и НДФЛ удержали и перечислили тоже в январе.
Как показать это в справках 2-ндфл?
Итак 31.12.17 начислен доход, ндфл тоже начислен.
10.01.18 зарплату выплатили, НДФЛ удержан, и перечислен в бюджет.
Соответственно справки я буду сдавать, уже когда все и начислено, и удержано, и перечислено.
Я приведу пример на цифрах, а вы меня поправьте, если я ошиблась.
В справках например сумма налога за 2017 г
(1) исчисленная 21 586
удержанная 19 152 (на конец 2017)
перечисленная 19 152
не удержанная 2434.
на 10.01.18 и соответственно на день подачи справки будет уже так:
(2) исчисленная 21 586
удержанная 21 586
перечисленная 21 586
Что правильно указать в 2-ндфл? 1 или 2 вариант?
Вопрос то возник вот откуда: Я читала, что в 2-ндфл указывается удержанное и перечисленное на день подачи справки. Но тогда не сойдется ведомость с 6-ндфл, ведь в 1 разделе 6-ндфл будет указаны суммы с 1 варианта (как и положено), там то строго календарный год. Или это ничего страшного? Главное, что численность сотрудников и начислено всего совпадают, а остальное можно расчетным путем сложения вычислить.
Заранее благодарю за ответы!
Хочу попросить у вас консультацию из практики.
В этом году первый раз столкнулась с выплатой декабрьской зарплаты в январе. Соответственно и НДФЛ удержали и перечислили тоже в январе.
Как показать это в справках 2-ндфл?
Итак 31.12.17 начислен доход, ндфл тоже начислен.
10.01.18 зарплату выплатили, НДФЛ удержан, и перечислен в бюджет.
Соответственно справки я буду сдавать, уже когда все и начислено, и удержано, и перечислено.
Я приведу пример на цифрах, а вы меня поправьте, если я ошиблась.
В справках например сумма налога за 2017 г
(1) исчисленная 21 586
удержанная 19 152 (на конец 2017)
перечисленная 19 152
не удержанная 2434.
на 10.01.18 и соответственно на день подачи справки будет уже так:
(2) исчисленная 21 586
удержанная 21 586
перечисленная 21 586
Что правильно указать в 2-ндфл? 1 или 2 вариант?
Вопрос то возник вот откуда: Я читала, что в 2-ндфл указывается удержанное и перечисленное на день подачи справки. Но тогда не сойдется ведомость с 6-ндфл, ведь в 1 разделе 6-ндфл будет указаны суммы с 1 варианта (как и положено), там то строго календарный год. Или это ничего страшного? Главное, что численность сотрудников и начислено всего совпадают, а остальное можно расчетным путем сложения вычислить.
Заранее благодарю за ответы!
Comments
-
Добрый день.Цитата: (2) исчисленная 21 586удержанная 21 586перечисленная 21 586Это правильный вариант.Цитата: Я читала, что в 2-ндфл указывается удержанное и перечисленное на день подачи справки.Да, так.Цитата: Но тогда не сойдется ведомость с 6-ндфлКонтролируются суммы исчисленного налога. Главное, чтобы совпадали они. Удержанный и перечисленный могут не совпадать.
ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году -
Sveto4Divny, Благодарю.Цитата: Контролируются суммы исчисленного налога. Главное, чтобы совпадали они. Удержанный и перечисленный могут не совпадать.А нигде в Кодексе это не закреплено? Не видели еще ссылок на нормативные документы? Получается мы имеем вот только это письмо (просто письма часто противоречивый выпускают органы) "ПИСЬМО от 2 марта 2015 года № БС-4-11/3283 ", где сказано, что "Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки." (Про перечисленный и вообще речи нет)
И если сдать сейчас 2-ндфл с "долгом", но 2НДФЛ = 6-НДФЛ в 100%, то потом придется сдавать корректировку справок, что все удержано и перечислено, да?
А то Контур дает из форм отправки отчетности 2-ндфл распечатать такую справку "Суммы для сверки с 6-НДФЛ", там как раз строки 060 и 080 сверяются, смутило это меня, вот я и докапываюсь)) А может чтоб совпадало исчисленный=удержанному, но НЕ = перечисленному. -
Цитата: Цитата:Контролируются суммы исчисленного налога. Главное, чтобы совпадали они. Удержанный и перечисленный могут не совпадать.А нигде в Кодексе это не закреплено?Нет, в Кодексе не закреплено Есть Письмо ФНС РФ от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@Цитата: И если сдать сейчас 2-ндфл с "долгом", но 2НДФЛ = 6-НДФЛ в 100%, то потом придется сдавать корректировку справок, что все удержано и перечислено, да?Зачем сейчас сдавать с долгом, чтобы через месяц корректировать? Выплатите зарплату за декабрь, тогда и сдавайте отчётность.Цитата: А то Контур дает из форм отправки отчетности 2-ндфл распечатать такую справку "Суммы для сверки с 6-НДФЛ", там как раз строки 060 и 080 сверяются, смутило это меня, вот я и докапываюсь))Да, эти строки тоже контролируются (см. выше контрольные соотношения).Цитата: А может чтоб совпадало исчисленный=удержанному, но НЕ = перечисленному.В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Может. Но, повторяю, это никак не контролируется.
