Невосстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету
Доброго вечера всем.
Подскажите коллеги как поступить в данной ситуации.
в марте 2012 года была перечислена предоплата за работы субподрядной организации. Работы по факту выполнены, но КС-2,КС-3 и сф субподрядчик не предоставил. Более того, в марте 2012г. была принята к вычету сумма НДС с авансовых сф. Как быть?
в феврале 2015 г. в адрес субподрядной орг-ции было направлено письмо о том, что коли не кс, значит нет и выполнения. верните денежку. однако по адресу данной организации не значится и письмо вернулось обратно. У налоговой теперь вопрос о невосстановленной суммы ндс. Завтра вызывают на ковер
Подскажите коллеги как поступить в данной ситуации.
в марте 2012 года была перечислена предоплата за работы субподрядной организации. Работы по факту выполнены, но КС-2,КС-3 и сф субподрядчик не предоставил. Более того, в марте 2012г. была принята к вычету сумма НДС с авансовых сф. Как быть?
в феврале 2015 г. в адрес субподрядной орг-ции было направлено письмо о том, что коли не кс, значит нет и выполнения. верните денежку. однако по адресу данной организации не значится и письмо вернулось обратно. У налоговой теперь вопрос о невосстановленной суммы ндс. Завтра вызывают на ковер
Comments
-
Добрый день.
Есть основания признать задолженность подрядчика задолженностью с истекшим сроком давности?
3 года истекло, но течение срока может прерываться. -
Здравствуйте! Дебиторская задолженность может быть списана как безнадежная. Основания списания:
- если по закону обязательство дебитора прекращено из-за того, что его невозможно выполнить. Например, если компания – должник обанкротилась (п. 2 ст. 266 НК РФ);
- у долга истек срок исковой давности. Он составляет три года. Срок исковой давности может прерываться. Это произойдет, если кредитор предъявит иск или должник признает долг (ст. 203 ГК РФ). После того как исковой срок прервался, считать его нужно заново.
Списание дебиторской задолженности можно сделать за счет резерва по сомнительным долгам. Такую операцию нужно отразить проводкой:
Д-т 63 К-т 60.
Если нет резерва, то
Д-т 91 К-т 60.
Списание дебиторской задолженности не означает ее аннулирование. Списанная сумма в течение пяти лет отражается на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Это оформляется проводкой:
Д-т 007.
Вся сумма безнадежной дебиторской задолженности вместе с НДС уменьшает налогооблагаемую прибыль (письма Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-03-06/1/29315 и от 11 июня 2013 г. № 03-03-06/1/21726). -
Всем спасибо большое за ответы. Актов сверок с субподрядчиком подписаны ранее не были. В суд не подавали, а только написали претензионное письмо, которое вернулось. Я так понимаю, что срок исковой давности будет идти с марта 2012 г., а не с даты отправки претензии?
-
Да.
-
спасибо. так и поступила. сдала корректировку по ндс за 1 кв 2015. восстановила ранее принятый ндс с авансовых счетов-фактур. а на расходы спишу позднее по итогам налоговых периодов. пока выполнения нет, сидим в убытках.
