Не был своевременно выставлен счет-фактура на аванс: как исправить ошибку?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: в 4 квартале 2019 года не была вовремя выставлена сч/ф на аванс на сумму корректировочной сч/ф (после уменьшения стоимости перед покупателем возник долг).

  это как?
  Какое отношение имеет авансовый с/ф к задолженности?
  Когда на ваш счет пришел аванс, вы выставляете авансовый с/ф, п. 4 ст. 164 НК РФ
  Он должен быть выписан в течение 5 календарных дней со дня получения аванса, п. 3 ст. 168 НК РФ
  
  

  Цитата: Подскажите как следует поступить сейчас, ошибка выявилась только во 2 квартале 2020 года.

  Полагаю, что вам нужно подать уточненку за 4 квартал 2019 г по НДС
• Наташа84, Добрый день!
  
  Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ).
  
  Счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж) - в Вашем случае 4 квартал 2019
  
  Вносите записи в книгу продаж или в книгу покупок через дополнительные листы книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.01.2019) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость")
  
  После внесения изменений, подаёте уточнённую декларацию, предварительно перечислив в бюджет недоимку и пенист. (ст. 75 НК РФ.) 
  
  Всего доброго и удачи!
• smv_mars, ситуация такая: 24.10.2019 года была сделана реализация покупателю, потом прошла оплата . Затем 13.11.2019года был сделан возврат от покупателя (нами была выставлен УКД), соответственно образовался долг перед покупателем, на сумму долга не выставлялась  сч/ф на аванс (ведь по сути должна была???). Затем 14.04. 2020 г покупателю опять была выписана реализация.
• Наташа84, 
  

  Цитата: на сумму долга не выставлялась  сч/ф на аванс (ведь по сути должна была???)

  должна
  
  http://xn------gddbajecaafbc7al8auubdkt1csdj5a2mxe.ru.nds.monster/index.php?id=176595
• smv_mars, теперь я так понимаю  нужно сдать уточненку, и доп лист в книгу продаж, правильно?
• Добрый день.
  

  Цитата: теперь я так понимаю мне нужно сдать уточненку, и доп лист в книгу продаж, правильно?

  В первую очередь вам нужно уплатить налог и пени за просрочку уплаты. А уже потом - уточнёнку и доп. лист.
  

  Цитата: 4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщикосвобождается от ответственностив случаях:1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, чтодо представленияуточненной налоговой декларации онуплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
• Наташа84, да верно.
  
  Я же Вам написал:
  
  

  Цитата: Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ).Счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж) - в Вашем случае 4 квартал 2019Вносите записи в книгу продаж или в книгу покупок через дополнительные листы книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.01.2019) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость")После внесения изменений, подаёте уточнённую декларацию,предварительно перечислив в бюджет недоимку и пенист. (ст. 75 НК РФ.)

  Всего доброго!
• Upjers, спасибо
• Цитата: 24.10.2019 года была сделана реализация покупателю, потом прошла оплата .Затем 13.11.2019года был сделан возврат от покупателя (нами была выставлен УКД), соответственно образовался долг перед покупателем, на сумму долга не выставлялась  сч/ф на аванс (ведь по сути должна была???). Затем 14.04. 2020 г покупателю опять была выписана реализация.

  Здравствуйте. Нет у вас здесь никакого аванса. И не должны вы выставлять сч.ф на аванс. Это у вас результаты корректировки. А авансовый сч.ф выставляется на фактически полученные д/с. 

  Цитата: Когда на ваш счет пришел аванс, вы выставляете авансовый с/ф, п. 4 ст. 164 НК РФ

  И долг у вас образовался по К 62.1. И нет основания для уточненки.
• Важный бух, вот по этой причине я и не выставляла сч/ф на аванс, но, потом начитавшись форумов... пришла в ступор. По сути долг повис после проведения УКД перед покупателем, но оплата же прошла по 62.1 и никакой предоплаты не было. Поэтому я считаю тоже как и Вы. Но даже тут пишут, что уточненка нужна...... что то запуталась совсем
• Цитата: По сути долг повис после проведения УКД перед покупателем, но оплата же прошла по 62.1 и никакой предоплаты не было.

  Именно. Аванса здесь нет. Еще раз: 
  
  моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):
  день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
  день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. У вас:
  
  

  Цитата: 24.10.2019 года была сделана реализация покупателю, потом прошла оплата .
• Цитата: Нет у вас здесь никакого аванса. И не должны вы выставлять сч.ф на аванс. Это у вас результаты корректировки. А авансовый сч.ф выставляется на фактически полученные д/с.

  Боюсь, что налоговики не поддержат эту позицию.
  

  Цитата: ... сумму переплаты, в счет которой в последующем будут осуществлены новые поставки товаров (работ, услуг) покупателю и возникшую у продавца после уменьшения стоимости ранее поставленных товаров (работ, услуг),следует признать суммой частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок, которая подлежит включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. При этом указанная сумма переплаты включается в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в том налоговом периоде, в котором производится уменьшение стоимости ранее поставленных товаров (работ, услуг).

  В письме не точно такая же ситуация, но подход понятен.
  Я считаю, что есть большой риск признания образовавшейся кредиторки авансом.
  

  Цитата: моментом определения налоговой базы по общему правилу признаетсянаиболее ранняя из следующих дат(п. 1 ст. 167 НК РФ):день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. У вас:Цитата: 24.10.2019 года была сделана реализация покупателю, потом прошла оплата .

  А потом 

  Цитата: 14.04. 2020 г покупателю опять была выписана реализация.

  и оплачена деньгами, полученными ранее.
  Вот по этой части реализации налоговая база должна быть определена ранее отгрузки - на дату образования кредиторской задолженности.
• Цитата: В письме не точно такая же ситуация, но подход понятен.Я считаю, что есть большой риск признания образовавшейся кредиторки авансом.

  Цитата: 24.10.2019 года была сделана реализация покупателю, потом прошла оплата . Затем 13.11.2019года был сделан возврат от покупателя (нами была выставлен УКД), соответственно образовался долг перед покупателем

  Да откуда он взялся то ?  Они в НД за 4 квартал отразили и реализацию и возврат. Остались расчетные отношения. Причем здесь предоплата ?
  
  

  Цитата: и оплачена деньгами, полученными ранее.

  Цитата: 24.10.2019 года была сделана реализация покупателю,потом прошла оплата .

  Даже спорить не буду. У нас постоянно различные корректировки. И никаких авансов здесь в принципе быть не может.
• Важный бух, почему то я тоже так думаю. И Ваша позиция более логична. Большая благодарность ВАМ.
• Цитата: Важный бух, почему то я тоже так думаю. И Ваша позиция более логична. Большая благодарность ВАМ.

  Может и логична, но тогда будьте готовы к претензии со стороны налоговиков.
• smv_mars, да уж, дела))))) кому верить????? позиции разнятся..... а камералка за 4 квартал 2019г не прошла уже?
• Цитата: тогда будьте готовы к претензии со стороны налоговиков.

  К каким ? Что аванса здесь нет ?
• Важный бух, никаких писем по 4 кварталу от налоговиков не было, хотя я думаю уже были бы, если позиция моя и Ваша была не правильная.
• Добрый день!
  
  Как бы энергично Важный бух не отстаивала свои позиции, но вся аргументация сводится к тому, что аванса или предоплаты не было, а было... и тут начинается манипуляция терминами:
  

  Цитата: Это у вас результаты корректировки.

  Цитата: Остались расчетные отношения.

  Но, как ни манипулируй, а на конец квартала за поставщиком остался долг.
  
  После возврата товара почему деньги не вернули?
  Можете сформулировать без применения слов "аванс", оплата будущей поставки" и т.п.?
  При возврате товара деньги либо возращаются, либо остаются у поставщика в счет оплаты будущих поставок.
  А как у нас называется аванс или  предоплата применительно к НДС?
  Правильно, "оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров".
  Вот и получается, что если при возврате товара деньги не возвращаются, то это оплата (частичная оплата) в счет предстоящих поставок. А называть эти суммы можно как угодно, хоть авансом, хоть расчетными корректировками.
  
  

  Цитата: А авансовый сч.ф выставляется на фактически полученные д/с.

  Так, а деньги откуда взялись? Не покупатель ли прислал, как оплату за поставленный товар?
  А уже потом, после возврата товара эти "межрасчетные остатки" и остались, как оплата в счет предстоящих поставок.
  
  Так что, рассуждения на тему "это не аванс" несостоятельны. А потому вредны для налогоплательщика, который может получить реальный штраф.
  
  Итак, если отгрузка и возврат товара показаны в 4 квартале 2019 года, то необходимо выписать счет-фактуру и подать уточненную декларацию, где показать остаток денег по возвращенному товару, оставленный у поставщика, как оплата в счет предстоящей поставки.
  Перед подачей декларации заплатите НДС и пени, чтобы не было штрафа.
  
  Успехов!
• Цитата: Вот и получается, что если при возврате товара деньги не возвращаются, то это оплата (частичная оплата) в счет предстоящих поставок. А называть эти суммы можно как угодно, хоть авансом, хоть расчетными корректировками.

  Здравствуйте Александр. А почему следует считать эту сумму авансом ? В силу какой статьи НК ? Лично я считаю, что это не аванс, а  излишне оплаченная сумма, которая подлежит возврату покупателю. 
• Цитата: Лично я считаю, что это не аванс, а  излишне оплаченная сумма, которая подлежит возврату покупателю.

  Вот только этот излишек так и не был возвращён покупателю.
  Еще раз повторю, что как Вы эту сумму не назовёте, в итоге она пошла в счет оплаты следующей поставки.
  
  

  Цитата: В силу какой статьи НК ?

  Возьмите текст НК РФ, в поиске наберите "оплата в счет предстоящей поставки" и найдёте все статьи и пункты НК РФ, на основании которых я и делаю свои выводы.
  Кстати, по-моему, все они уже были названы в ходе вашего спора.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо буду делать уточненку